物业服务费要交什么税？

在日常物业管理服务中，物业服务费涉及到多种税收缴纳问题，下面为您详细介绍物业服务费需要缴纳的主要税种。

增值税

增值税是物业企业在收取物业服务费时需要缴纳的重要税种之一，根据相关规定，物业服务属于现代服务中的商务辅助服务。

一般纳税人提供物业服务，按照6%的税率计算缴纳增值税，某大型物业企业一个月收取物业服务费100万元（不含税），那么其当月的销项税额为100×6% = 6万元，不过，一般纳税人可以抵扣其取得的符合规定的进项税额，如购买办公用品、设备维修等取得的增值税专用发票上注明的税额。

小规模纳税人提供物业服务，按照3%的征收率缴纳增值税，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，某小规模物业企业一个月收取物业服务费50万元（不含税），则当月应缴纳的增值税为50×1% = 0.5万元。

城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳，其税率根据纳税人所在地不同有所差异：

- 纳税人所在地在市区的，税率为7%；

- 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；

- 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

假设某物业企业位于市区，当月实际缴纳增值税5万元，那么其应缴纳的城市维护建设税为5×7% = 0.35万元。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。

- 教育费附加率为3%；

- 地方教育附加率一般为2%。

同样以上述位于市区、当月实际缴纳增值税5万元的物业企业为例，其应缴纳的教育费附加为5×3% = 0.15万元，地方教育附加为5×2% = 0.1万元。

企业所得税

物业企业以其年度应纳税所得额为计税依据缴纳企业所得税，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，企业所得税的基本税率为25%。

某物业企业一年的收入总额为500万元，各项成本、费用等扣除项目共计400万元，且没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么该企业当年的应纳税所得额为500 - 400 = 100万元，应缴纳的企业所得税为100×25% = 25万元。

物业服务费涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税等多种税收，物业企业需要准确核算各项税费，依法履行纳税义务。